كيفية دفع ضريبة ممتلكات الشركات

2024 مؤلف: Malcolm Clapton | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 03:46

ما هي قيمة الاشتراكات وبأي معدل ومن يعفى منها وماهي الفوائد.

ما هي ضريبة ممتلكات الشركات

ضريبة ممتلكات الشركات هي دفعة مقابل الحق في امتلاك واستخدام العقارات. هذا رسم إقليمي ، ويتم تحديد المعايير الرئيسية له من قبل سلطات الموضوع ضمن الإطار الذي يحدده القانون الاتحادي.

ما هي الممتلكات الخاضعة للضريبة

الآن نحن نتحدث حصريًا عن العقارات. في السابق ، كانت الممتلكات المنقولة تخضع للضريبة أيضًا ، منذ عام 2019 تم إلغاء هذا المعيار.

سيتعين عليك الدفع ليس فقط مقابل الأشياء التي يتم استخدامها بشكل مستقل. إذا نقلت المنظمة الممتلكات إلى حيازة مؤقتة ، أو إدارة أموال ، أو استلمتها بموجب اتفاقية امتياز أو ساهمت في أنشطة مشتركة بموجب اتفاقية مع مؤسسات أخرى ، يتم دفع الضريبة أيضًا. في المحاسبة ، تنعكس هذه العقارات على أنها "أصول ثابتة" أو "استثمارات دخل في أصول ملموسة" إذا كان العقار مخصصًا للإيجار.

تخضع العقارات السكنية للضريبة أيضًا إذا لم تنعكس في الممتلكات والآلات والمعدات. اعتبارًا من عام 2020 ، ينطبق هذا على جميع الكائنات التي تخضع بخلاف ذلك للضريبة العقارية للأفراد. على سبيل المثال ، سيتعين عليك أيضًا دفع أموال مقابل مرآب أو مكان لوقوف السيارات.

لا حاجة للدفع مقابل:

• الأرض والمياه والموارد الطبيعية الأخرى ؛
• آثار التاريخ والثقافة.
• منشآت نووية؛
• كاسحات الجليد والسفن التي تعمل بالطاقة النووية وسفن الخدمة النووية ؛
• أجسام فضائية
• السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن.

من يدفع ضريبة ممتلكات الشركات

إذا كانت المنظمة تمتلك عقارًا ، فإنها تدفع هذه الضريبة. لا يهم ما إذا كانت شركة روسية أو أجنبية. الشيء الرئيسي هو أن عقاراتهم تقع على أراضي الاتحاد الروسي.

تُعفى المؤسسات العاملة بموجب أنظمة ضريبية خاصة من الدفع:

• في UTII ، إذا تم استخدام العقار لأنشطة محتسبة ويتم فرض ضريبة عليه بمتوسط التكلفة السنوية. إذا كانت القيمة المساحية تعتبر الأساس الضريبي للعقار ، فيجب دفع ضريبة الأملاك. سنخبرك عن الأشياء التي تنتمي هنا أدناه.
• في النظام الضريبي المبسط ، يكون الأمر مشابهًا: لا تحتاج إلى دفع ضريبة على الممتلكات الخاضعة للضريبة بمتوسط التكلفة السنوية ، وتحتاج إلى دفعها وفقًا للقيمة المساحية.
• الضريبة الزراعية الموحدة - لا يتم دفع الضريبة على العقارات ، والتي تُستخدم لإنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية ولتوفير الخدمات للمنتجين الزراعيين. يتم دفع الباقي.

ما هو معدل ضريبة ممتلكات الشركات؟

تم تأسيسها من قبل السلطات الإقليمية. في الوقت نفسه ، يتم تقييدها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 380. معدل الضريبة بموجب قانون الضرائب: عند حساب الضريبة بمتوسط القيمة السنوية ، لا يمكن أن يتجاوز المعدل 2.2٪ ، وفقًا لمعدل المساحة -2 ٪.

بالنسبة للبقية ، يتمتع الأشخاص بحرية وضع قواعدهم الخاصة: لخفض المعدلات لجميع أو بعض فئات دافعي الضرائب ، وإعفاء بعضهم تمامًا. يمكنك معرفة المؤشرات الصالحة في منطقتك على موقع الضرائب.

ما هي فوائد ضريبة ممتلكات الشركات

الفوائد اتحادية ، أي أنها صالحة في جميع أنحاء روسيا ومحلية - حصريًا للموضوع.

الفوائد الفيدرالية

يُعفى ما يلي من دفع ضريبة الأملاك:

• المنظمات الدينية؛
• جميع المنظمات العامة الروسية للأشخاص ذوي الإعاقة ، إذا كان لديهم إعاقة بين أعضائها ، لا يقل عن 80 ٪ ؛
• الشركات المصنعة للمستحضرات الصيدلانية - فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لإنتاج العقاقير المناعية البيطرية لمكافحة الأوبئة والأوبئة الحيوانية ؛
• مؤسسات الأطراف الاصطناعية وتقويم العظام ؛
• كوليجيا للمحامين ومكاتب المحاماة والاستشارات القانونية ؛
• المنظمات التي تم تكليفها بوضع المراكز العلمية الحكومية.

يتم تقديم قائمة كاملة في 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 381. مادة الحوافز الضريبية من قانون الضرائب.

الفوائد الإقليمية

تحددها سلطات الموضوع. يمكنهم توسيع القائمة الفيدرالية ، لكن لا يمكنهم تضييقها. يمكنك معرفة المزايا لكل منطقة في نفس مكان معدل الضريبة - في مصلحة الضرائب الفيدرالية.

كيف يتم حساب الوعاء الضريبي

محسوبة على أساس متوسط التكلفة السنوية

بالنسبة لمعظم العقارات ، فإن القاعدة الضريبية هي متوسط تكلفتها السنوية. يتم إجراء الحسابات من قبل المنظمة نفسها. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تلخيص القيمة المتبقية للممتلكات في اليوم الأول من كل شهر بنفس المؤشر في 31 ديسمبر ، ثم قسمة كل شيء على 13. ستبدو الصيغة كما يلي (نظام التشغيل هو القيمة المتبقية ، تساوي التكلفة الأصلية مطروحًا منها الإهلاك):

متوسط التكلفة السنوية = (نظام التشغيل 1 يناير + نظام التشغيل 1 فبراير + نظام التشغيل 1 مارس + نظام التشغيل 1 أبريل + نظام التشغيل 1 مايو + نظام التشغيل 1 يونيو + نظام التشغيل 1 يوليو + نظام التشغيل 1 أغسطس + نظام التشغيل 1 سبتمبر + نظام التشغيل 1 أكتوبر + نظام التشغيل 1 نوفمبر + نظام التشغيل 1 ديسمبر + OS 31 ديسمبر) / 13

لحساب متوسط قيمة العقارات لفترة معينة ، على سبيل المثال ، لمدة ربع سنة ، يتم تلخيص سعرها في اليوم الأول من كل شهر من هذه الفترة الزمنية بنفس المؤشر لليوم الأخير من الشهر الماضي. يتم قسمة المبلغ الناتج على عدد الأشهر في فترة التقرير التي تمت إضافة الوحدة إليها. بالنسبة للربع الأول ، ستبدو الصيغة كما يلي:

متوسط السعر _­= (نظام التشغيل 1 يناير + نظام التشغيل 1 فبراير + نظام التشغيل 1 مارس + نظام التشغيل 31 مارس) / 4

عند حساب القيمة المساحية

هناك أشياء يتم اعتبار الضريبة عليها إلزاميًا وفقًا للمسح المساحي ، وليس متوسط القيمة السنوية. تتم الموافقة على قائمتهم سنويًا من قبل السلطات الإقليمية. يمكن أن تكون هذه القائمة المادة 378.2. تحصل ميزات تحديد القاعدة الضريبية وحساب ودفع الضرائب فيما يتعلق بأشياء معينة من الممتلكات غير المنقولة على:

• المراكز الإدارية والتجارية والتسوق ؛
• المباني غير السكنية التي توجد بها المكاتب والمتاجر والمطاعم وخدمات المستهلك ؛
• عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها بعثات دائمة في روسيا ؛
• العقارات السكنية غير المحتسبة في الأصول الثابتة.

وبناءً على ذلك ، يمكن العثور على هذه القائمة على الموقع الإلكتروني للسلطة الإقليمية أو عن طريق الاتصال بالمسؤولين مباشرة.

لحساب الضريبة ، يتم أخذ القيمة المساحية للعنصر اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي ستدفع عنه.

كيفية حساب ضريبة ممتلكات الشركات

بشكل عام ، معادلة حساب الضريبة للسنة بسيطة للغاية: الوعاء الضريبي مضروب في معدل الضريبة. ولكن مرة واحدة كل ربع سنة ، من الضروري إجراء مدفوعات مسبقة. لذا فإن الصيغة النهائية ستبدو كما يلي:

مبلغ الضريبة = معدل الضريبة × وعاء الضريبة - مبلغ الدفعات المقدمة

الدفعة المقدمة ، عند حسابها على أساس القيمة المساحية ، تساوي ربع مبلغ الضريبة السنوي. عند الحساب بمتوسط التكلفة السنوية ، يتم إجراء الحسابات وفقًا للصيغة:

الدفعة الأولى = متوسط التكلفة للفترة / 4 × معدل الضريبة

متى يتم دفع ضريبة ممتلكات الشركات

يتم تعيين الشروط من قبل السلطات الإقليمية ، يمكنك العثور عليها في القانون المحلي.

متى وكيف تقدم تقارير عن ضريبة ممتلكات الشركات

اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، يجب تقديم الإعلان مرة واحدة سنويًا - حتى 30 أبريل من العام التالي للتقرير. إذا كانت عقارات المؤسسة تقع في نفس المنطقة ، فيمكنك تحديد فحص واحد وتقديم إقرار لها ، ولكن فقط في حالة استيفاء الشروط التالية:

• يتم احتساب الوعاء الضريبي وفقًا لمتوسط القيمة السنوية للعقار ؛
• لا توجد في المنطقة معايير يتم بموجبها توزيع الضريبة على الميزانيات المحلية.

يتم تقديم تقرير الملكية ، الذي يتم احتساب الضريبة بناءً عليه بناءً على القيمة المساحية ، إلى التفتيش في موقع العقار.