ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها

2024 مؤلف: Malcolm Clapton | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 03:46

هناك العديد من الفروق الدقيقة.

ما هي الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها

يعتمد ذلك على نظام الضرائب المختار.

نظام الضرائب العام

OSN (أو OSNO) هو نظام الضرائب الافتراضي. ينطبق هذا إذا لم يتحول رائد الأعمال إلى أي نظام آخر من تلك التي سنتحدث عنها أكثر.

يدفع SP على OSN الضرائب التالية:

• ضريبة الدخل الشخصي - 13٪ ، باستثناء قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 224 "معدلات الضرائب" لأنواع معينة من الدخل. سيتم فرض ضرائب على الأرباح فقط. لتحديد ذلك ، يتم خصم تكاليف ممارسة الأعمال التجارية من مبلغ الإيرادات. إذا تعذر تأكيد النفقات من خلال المستندات ، فسيكون الخصم المهني 20٪. يمكنك تطبيق الخصومات الضريبية الأخرى المتاحة للفرد - لشراء السكن أو العلاج أو التدريب. يتم دفع الضريبة على ثلاث دفعات مقدمة خلال العام ، ويستحق الرصيد بحلول 15 يوليو من العام التالي.
• ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع والخدمات ، على استيراد البضائع من الخارج ، وما إلى ذلك - اعتمادًا على نوعها 0 أو 10 أو 20٪. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 164 "معدلات الضرائب" في الربع الحالي للربع السابق. ينقسم المبلغ الإجمالي إلى ثلاثة أجزاء ويدفع شهريًا في اليوم الخامس والعشرين. يمكنك الحصول على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 145 "إعفاء من الوفاء بواجبات دافع الضرائب" من ضريبة القيمة المضافة ، إذا لم تتجاوز العائدات باستثناء الضرائب 2 مليون خلال الأشهر الثلاثة الماضية.
• ضريبة الأملاك ، إن وجدت ، - لا تزيد عن 2 ، 2٪ ، السعر يعتمد على المنطقة. يتعين عليك الدفع قبل الأول من ديسمبر بناءً على إشعار من مكتب الضرائب.
• ضرائب النقل والأراضي - تحدد السلطات المحلية الأسعار. تحتاج أيضًا إلى إيداع الأموال قبل 1 ديسمبر.

نظام ضرائب مبسط

يمكن لرجل الأعمال التحول إلى نظام مبسط (STS) إذا كتب في إشعار ضريبي. لن يجدي العمل على النظام الضريبي المبسط إذا كان لدى صاحب المشروع الفردي أكثر من 130 موظفًا ، أو تجاوز الدخل السنوي 200 مليون روبل ، أو إذا كانت القيمة المتبقية للأصول الثابتة أكثر من 150 مليونًا.

لكن هناك فارق بسيط هنا. في البداية ، كانت القيود المفروضة على النظام الضريبي المبسط أقل: لا تزيد عن 100 موظف ، ولا يزيد الدخل عن 150 مليونًا ، أو القيمة المتبقية للأصول الثابتة لا تزيد عن 100 مليون. هذه الأرقام محفوظة في قانون الضرائب لقانون ضريبة RF ، المادة 346.12 "دافعي الضرائب". في السابق ، إذا وصل رائد الأعمال الفردي إلى أحد المؤشرات ، فإنه يتم تحويله تلقائيًا إلى النظام الضريبي العام. الآن ، إذا ظل في النطاق بين الأرقام من الفقرة الأولى أو الفقرة الثانية ، فإنه يحتفظ بالحق في النظام الضريبي المبسط. هو فقط يدفع الضرائب بالمعدلات الجديدة. يتم فرض ضرائب على الدخل من بداية الربع الذي كان فيه فائض.

يسمح لك النظام الضريبي المبسط باختيار الطريقة التي يريد رائد الأعمال دفع الضرائب بها:

• 6٪ من إجمالي الدخل ، ولكن 8٪ إذا كان الموظفون من 100 إلى 130 ، أو الدخل من 150 إلى 200 مليون ، أو القيمة المتبقية للأصول الثابتة من 100 إلى 150 مليون ؛
• 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات (ولكن ليس أقل من 1٪ من الإيرادات) أو 20٪ إذا كان يقع في نطاق التحول.

يمكن للمناطق خفض الأسعار لجميع رواد الأعمال الأفراد أو لأنواع معينة من الأنشطة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تزويد رواد الأعمال الجدد بقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.20 "معدلات الضرائب" ، الإعفاءات الضريبية لمدة تصل إلى عامين ، عندما لا يمكن دفع الضرائب على الإطلاق. لكن فقط رواد الأعمال الذين يعملون في المجالات الصناعية والاجتماعية والعلمية ، فضلاً عن توفير الخدمات المنزلية للسكان ، يمكنهم الاستفادة من هذا الامتياز.

يتم دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يتم إجراء استثناء للدفعة الأخيرة فقط ، ويجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل.

ضع في اعتبارك: عند دفع 6٪ من إجمالي الدخل ، يمكن لرائد الأعمال الفردي خصم أقساط التأمين المدفوعة من مبلغ الضريبة - بالكامل ، إذا لم يكن هناك موظفين ، أو لا تزيد عن 50٪ ، إن وجدت.

نظام ضرائب براءات الاختراع

PSN متاح لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.43 "أحكام عامة" فقط لأنواع معينة من الأنشطة. من بينها على سبيل المثال:

• إصلاح الأحذية وتنظيفها وطلائها وخياطتها ؛
• خدمات تصفيف الشعر والتجميل.
• التنظيف الجاف والطلاء وخدمات الغسيل ؛
• إنتاج وإصلاح الخردوات المعدنية والمفاتيح ولوحات الترخيص وعلامات الشوارع.

علاوة على ذلك ، قد يمتلك رجل أعمال فردي عدة براءات اختراع. للتبديل إلى هذا النظام الضريبي ، يجب أن يكون لدى الشركة أقل من 15 موظفًا ، وأن لا يزيد إجمالي الإيرادات السنوية عن 60 مليونًا.

يشتري رائد الأعمال براءة اختراع لنوع معين من النشاط ، وهذا كل شيء ، ليست هناك حاجة لدفع ضرائب أخرى. لكن هذا لا يعفي من أقساط التأمين.

يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع من قبل السلطات الإقليمية على أساس متوسط أرباح الشركة في هذا المجال. تعتمد شروط الدفع على فترة الصلاحية.

• إذا تم إصدار براءة اختراع لمدة تقل عن 6 أشهر ، يتم إيداع المبلغ ، مع صلاحيته ، دفعة واحدة.
• إذا تم إصدار براءة اختراع لمدة تزيد عن 6 أشهر ، فسيتم دفع ثلث التكلفة في غضون 90 يومًا من تاريخ استلامها ، والباقي - حتى تاريخ انتهاء الصلاحية.

يتم إصدار براءة الاختراع فقط في غضون سنة تقويمية واحدة ، لذلك لن يكون من الممكن الحصول عليها في شهر مايو لمدة 12 شهرًا - حتى 31 ديسمبر ، الحد الأقصى.

يمكن أيضًا تخفيض تكلفة براءة الاختراع بمقدار أقساط التأمين المدفوعة. هنا ، كما هو الحال مع النظام الضريبي المبسط - بشكل عام ، في حالة عدم وجود موظفين ، أو ما لا يزيد عن 50٪ ، إذا كانوا كذلك.

الضريبة الزراعية الموحدة

UAT مناسب لأولئك الذين يزرعون أو يعالجون أو يبيعون المنتجات الزراعية. لحسابها ، يتم ضرب الدخل مطروحًا منه النفقات وخسائر السنوات السابقة في معدل الضريبة. بشكل افتراضي ، تبلغ 6٪ ، ولكن يمكن للمناطق تقليلها إلى الصفر.

يتم دفع الضريبة على مرحلتين:

• دفعة مقدمة للنصف الأول من العام - حتى 25 يوليو ؛
• الدفع في نهاية العام - حتى 31 مارس.

بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على رواد الأعمال دفع ضريبة القيمة المضافة على الضريبة الزراعية الموحدة (توجد تفاصيل حول هذه الضريبة في الفقرة الخاصة بنظام الضرائب العام).

ما هي أقساط التأمين التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها

هذا من السهل جدا معرفة ذلك.

رسوم تأمين التقاعد الإجباري

إنهم يشكلون المعاش التقاعدي المستقبلي لرجل الأعمال. يعتمد حجمها على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، المادة 430 "مقدار أقساط التأمين التي يدفعها دافعوها الذين لا يدفعون أو يدفعون أي تعويضات أخرى للأفراد" في السنة والدخل.

إذا كان الدخل أقل من 300000 روبل في السنة ، يتم تحويل مبلغ ثابت إلى صندوق المعاشات التقاعدية:

• لعام 2021 - 32448 روبل ؛
• لعام 2022-34445 روبل ؛
• لعام 2023 - 36723 روبل.

إذا تمكنت من كسب المزيد ، فسيتم إضافة 1 ٪ من الفرق بين الدخل الفعلي و 300000 روبل إلى المبلغ الثابت. على سبيل المثال ، مع 500000 روبل لعام 2021 ، سيتعين عليك دفع نفس المبلغ:

32448 + 1٪ (500.000 - 300.000) = 34448 روبل.

في الوقت نفسه ، فإن أقساط التأمين الخاصة بـ GPT لها حد ، وهو ما يعادل ثمانية أضعاف مبلغ القسط الثابت. في عام 2021 ، كان 259.584 روبل ، في عام 2022 - 275.560. لن يتم أخذ أكثر من هذا المبلغ من رواد الأعمال الأفراد حتى مع أرباح رائعة.

أقساط التأمين الصحي الإجباري

تسمح لك هذه المساهمات بالحصول على الخدمات الطبية دون دفع مبلغ إضافي بموجب بوليصة التأمين الطبي الإجباري. حجمها ثابت:

• لعام 2021-826 روبل ؛
• لعام 2022-8766 روبل ؛
• لعام 2023 - 9119 روبل.

كيفية دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

يقوم رواد الأعمال الأفراد بشكل مستقل بحساب أقساط التأمين ودفعها. يجب أن يتم ذلك بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي ، إذا كان الدخل أقل من 300000 روبل ، أو بحلول 1 يوليو من العام المقبل ، إذا كان أكثر. يجدر النظر في أن المساهمات الثابتة تُدفع حتى مع عدم وجود دخل وبدون أي نشاط تقريبًا. يُستثنى من ذلك إذا كان صاحب المشروع لا يعمل ، للأسباب التالية:

• يخضع للخدمة العسكرية التجنيدية ؛
• رعاية طفل أقل من 1 أو 5 سنوات أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا ؛
• انتقل بعد زوجته العسكرية إلى منطقة لا توجد فيها فرصة للعمل ؛
• في الخارج بسبب عمل أحد الزوجين في بعثة دبلوماسية أو مكتب قنصلي للاتحاد الروسي أو منظمة دولية (قائمة مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 10 أبريل 2014 رقم 284 "بشأن الموافقة على القائمة للمنظمات الدولية ، وأزواج موظفيها ، عند إنشاء معاشات التأمين ، يتم تضمين فترة الإقامة في فترة التأمين في الخارج "تحدد الحكومة الأخيرة).

من أجل عدم دفع الاشتراكات بشكل قانوني ، يجب عليك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل والمستندات التي تؤكد أن لديك مثل هذا الحق.

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لمدة عام كامل ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين بناءً على عدد أشهر العمل الفعلي والأيام التي لم يعمل فيها بشكل كامل. في حالة إنهاء النشاط كرجل أعمال ، يجب سداد المدفوعات في غضون 15 يومًا من تاريخ إلغاء التسجيل في مكتب الضرائب.

ليس من الضروري إبلاغ مكتب الضرائب عن دفع أقساط التأمين.

ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفعها للموظفين

إليك ما تحتاج إلى معرفته.

ضريبة الدخل الشخصية

ضريبة الدخل الشخصي 13٪. يتم تحميلها على دخل الموظف ويتم خصمها من المبلغ الذي يجب أن يتقاضاه.

على سبيل المثال ، بموجب عقد العمل ، راتب الموظف هو 30000 روبل شهريًا. وبالتالي ، سيحصل الموظف على 30000 - 13٪ = 26100 في يديه ، وسيخصص 3900 روبل لضريبة الدخل الشخصي.

يجدر النظر في أنه لا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على بعض المدفوعات. بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن التعويضات والمساعدة المادية والمدفوعات التفضيلية.

يتم دفع الضريبة في يوم الدفع أو في اليوم التالي.

أقساط التأمين

يتم إضافة المساهمات أيضًا إلى جميع دخل الموظفين ، ولكن لم يعد يتم خصمها منها. يجب على صاحب العمل دفع هذه المبالغ من تلقاء نفسه. أنها تشكل قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 425. معدلات أقساط التأمين:

• لتأمين التقاعد الإجباري - 22٪ ؛
• للتأمين الطبي الإجباري - 5.1 ٪ (1.8 ٪ للأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي) ؛
• للتأمين الاجتماعي الإجباري (في حالة المرض أو فيما يتعلق بالأمومة) - 2.9٪ ؛
• للتأمين ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية - 0 ، 2-8 ، 5٪ اعتمادًا على القانون الاتحادي الصادر في 22 ديسمبر 2005 N 179-FZ على فئة المخاطر المهنية للموظف.

بمجرد وصول الدخل السنوي للموظف إلى مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 نوفمبر 2020 رقم 1935 "بشأن الحد الأقصى لحجم الأساس لحساب مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بـ الأمومة وتأمين المعاش الإجباري اعتبارًا من 1 يناير 2021 " 1 ، 465 مليونًا ، من الأرباح اللاحقة إلى صندوق التقاعد ، تحتاج إلى تحويل 10٪ فقط. لا يتم دفع الاشتراكات في صندوق التأمينات الاجتماعية بعد وصولها إلى مستوى 966 ألف. تم تقديم هذه المؤشرات لعام 2021. ينموون سنويا.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقلل من مساهماته في التأمين الاجتماعي الإجباري بمقدار المدفوعات للموظف في إجازة مرضية وفيما يتعلق بالأمومة. وبالنسبة لبعض فئات الدافعين ، يتم توفير معدلات مخفضة.

من الضروري تحويل أقساط التأمين بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي اليوم الذي تلقى فيه الموظف المدفوعات.

يجب الإبلاغ عن تحويل المساهمات للموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي. هناك 30 يومًا لهذا بعد نهاية المدة الزمنية للفوترة.

مكان تحويل الضرائب وأقساط التأمين

منذ عام 2017 ، يرسل رواد الأعمال القانون الاتحادي رقم 243-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016 "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بنقل الصلاحيات لإدارة أقساط التأمين للمعاشات الإجبارية ، التأمين الاجتماعي والصحي "للسلطات الضريبية ، والخصومات ، وأقساط التأمين لنفسك والموظفين لمكتب الضرائب. تقوم FTS بتوزيع الأموال بشكل مستقل.

ما يجب تذكره

• يدفع صاحب المشروع الضرائب وفقًا للنظام الضريبي الذي يختاره.
• كما أنه ملزم بتحويل أقساط التأمين لنفسه. الاستثناء هو إذا قام شخص ما بتعليق أنشطته لسبب وجيه. قائمة هذه الأسباب محددة في القانون.
• إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين عنهم.
• هناك العديد من التفاصيل التي يجب مراعاتها عند دفع الضرائب وأقساط التأمين. كثرة التصرف دون دراسة القوانين أو الاستعانة بشخص مطلع.

تم نشر هذا المقال في 21 أكتوبر ، 2019. في سبتمبر 2021 ، قمنا بتحديث النص.