ما هي ضريبة الدخل الشخصي وبأي معدلات يتم احتسابها

2024 مؤلف: Malcolm Clapton | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 03:46

في معظم الحالات ، يقوم صاحب العمل بتحويل الأموال إلى الدولة ، ولكن في بعض الأحيان يتعين عليك القيام بذلك بنفسك.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي ومن يدفعها

كل شيء واضح من الاسم: يدفعه الأفراد الذين يتلقون الأموال من مصادر مختلفة ويجب أن يتقاسموها مع الدولة. تسمى هذه الضريبة أيضًا ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي. الدافعون ، بدورهم ، ينقسمون إلى مجموعتين.

سكان الضرائب. يشمل هؤلاء الأشخاص الذين يعيشون في روسيا معظم العام ويكسبون دخلًا هنا وفي الخارج.

ضريبة على غير المقيمين. يتلقون دخلًا من مصادر في روسيا ، لكنهم يقضون أقل من 183 يومًا من قانون ضريبة RF ، المادة 207 يومًا في 12 شهرًا في البلد (نحن نتحدث عن الأشهر التالية على التوالي ، وليس عن سنة تقويمية). هناك استثناءات. لا يزال المقيمون هم الذين سافروا إلى الخارج:

• للعلاج أو الدراسة لمدة تصل إلى ستة أشهر ؛
• للعمل في رواسب الهيدروكربون البحرية ؛
• للخدمة العسكرية
• في رحلة عمل ، إذا كنا نتحدث عن مسؤولين حكوميين.

الجنسية لا تهم في مسألة الإقامة.

ما هو الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي

يتم دفع الضريبة على الدخل المقبوض نقدًا وعينيًا. يمكن أن يكون:

• أي مدفوعات للعمالة - الراتب والرسوم وما إلى ذلك ؛
• الدخل من بيع الأوراق المالية والممتلكات ؛
• الدخل من تأجير الممتلكات ؛
• جوائز اليانصيب والجوائز والهدايا من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات أكثر من 4 آلاف روبل ؛
• العقارات أو السيارات أو الأوراق المالية التي تم الحصول عليها كهدية من غير الأقارب ؛
• الدخل من الودائع ، إذا كان يتجاوز القيمة الحدية (منتج 1 مليون بالسعر الأساسي الساري في 1 يناير من العام الذي تم دفع الضريبة عنه).

بعض الدخل معفى من ضريبة الدخل الشخصي. أولاً وقبل كل شيء ، هناك العديد من المزايا الاجتماعية والإعانات والمزايا التي ينبغي أن تحسن الوضع المالي للمتلقي ، فضلاً عن المعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والديون المسددة والممتلكات والأسهم المستلمة كهدية من الأقارب أو عن طريق الميراث. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتعين عليك دفع ضريبة على الدخل من بيع شقة وسيارة تمتلكها منذ أكثر من ثلاث سنوات. هناك شرط إضافي للسكن: يجب أن يكون هو الوحيد. إذا كان لديك عدة شقق ، يمكنك بيع أي منها معفاة من الضرائب بعد خمس سنوات من الملكية.

ما هي المعدلات التي تنطبق على ضريبة الدخل

لسكان الضرائب

المعدل الافتراضي هو 13٪ من المادة 224 من قانون ضريبة الترددات اللاسلكية. ولكن إذا تجاوز الدخل 5 ملايين روبل ، فإن كل شيء في الأعلى يخضع للضريبة بنسبة 15٪ بموجب القانون الاتحادي الصادر في 23.11.2020 رقم 372-FZ. لكن هناك استثناء: إذا قمت ببيع العقار أو استلامه كهدية ولا يتعلق الأمر بالأوراق المالية ، فسيكون المعدل 13٪ بغض النظر عن المبلغ. وبالمثل بالنسبة لمزايا التأمين والمعاشات التقاعدية.

تريد الدولة الحصول على 35٪ من بعض أنواع الدخل. وتشمل هذه:

• الجوائز والمكاسب في المسابقات والألعاب التي تقام لأغراض الدعاية.
• الدفع مقابل استخدام أموال المساهمين في التعاونيات الاستهلاكية الائتمانية والفوائد على القروض المقدمة إلى التعاونيات الاستهلاكية للائتمان الزراعي. يتم فرض الضريبة فقط على الفرق بين الدخل بموجب الاتفاقية ووفقًا لمؤشر "معدل إعادة التمويل + 5٪".
• المدخرات في الفائدة عند الحصول على قرض ، إذا كانت مساعدة مادية و (أو) صادر القرض من قبل صاحب العمل أو منظمة أخرى ذات صلة. ومرة أخرى ، لا يخضع المبلغ بالكامل للضريبة ، والفرق بين الفائدة بموجب الاتفاقية والمبلغ الفعلي للفائدة هو 9٪ للقرض بالعملة الأجنبية أو من معدل إعادة التمويل.

لغير المقيمين

معدل الضريبة الافتراضي هو 30٪. لكن ، مرة أخرى ، هناك استثناءات:

• يتم دفع ضريبة بنسبة 15 ٪ على أرباح الأسهم من المشاركة في رأس المال في مؤسسة روسية.
• يتم منح 13 ٪ من الدخل من قبل الأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع ، والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين جاءوا للعمل بموجب عقد ، وأولئك الذين انتقلوا إلى روسيا بموجب برنامج إعادة التوطين الوطني ، وأفراد طاقم السفن الروسية ، واللاجئين والأشخاص الذين حصلوا على لجوء مؤقت ، وكذلك سكان دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي - أرمينيا وبيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان.
• يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم وأسهم الشركات القابضة الدولية العامة بنسبة 5٪.

ما هي الإعفاءات الضريبية هناك لضريبة الدخل الشخصي

هذه كلها أنواع من الخصومات. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع شقة أو سيارة تملكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فيجب عليك دفع 13٪ من الأموال المستلمة. ومع ذلك ، يمكنك تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمقدار قانوني. بالنسبة للسكن 1 المادة 220. خصومات ضريبة الأملاك مليون ، للسيارة - 250 ألف. لذا ، إذا اشتريت شقة بمبلغ 2 مليون ، يمكنك الاستفادة من الخصم ودفع الضريبة على مليون فقط.

هناك نوع آخر من التساهل في السكن: إذا قمت ببيع شقة بمبلغ 2 مليون ، وقمت بشرائها مقابل 1.5 مليون ، فإن الدخل يساوي الفرق بين هذه الأرقام. يتم دفع الضريبة فقط من 500 ألف. إذا قمت ببيعها بسعر أرخص مما اشتريتها ، فلن تضطر إلى دفع الضرائب على الإطلاق. من المهم فقط أن يكون لديك مستندات تؤكد النفقات - شيك من المطور أو إيصال من البائع.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك خصومات تتعلق بظروف حياتك ، والتي تسمح لك بإعادة ضريبة الدخل الشخصي جزئيًا أو كليًا. هذه هي:

• الملكية - عند شراء منزل ، بناء منزل ، سداد الفوائد على قرض عقاري ، شراء ممتلكاتك لتلبية احتياجات البلدية والدولة.
• المعيار - للآباء والآباء بالتبني ، والمعاقين ، وأبطال روسيا ، والمصفين لحادث تشيرنوبيل.
• الاجتماعية - للتعليم والعلاج والصدقة والتأمين ، بما في ذلك معاش التقاعد غير الحكومي.
• الاستثمار - إذا قمت بإضافة أموال إلى حساب استثمار فردي.
• عند ترحيل الخسائر من العمليات بالأوراق المالية والأدوات المالية المشتقة من المشاركة في شراكة الاستثمار.

لمزيد من التفاصيل ، اقرأ مقالة Lifehacker الطويلة حول التخفيضات الضريبية.

كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي

يدفع صاحب العمل ضريبة على الرواتب والأتعاب الرسمية. في هذه الحالة ، لا يحتاج الشخص نفسه إلى فعل أي شيء. من باقي الدخل ، يجب عليك تحويل ضريبة الدخل الشخصية بنفسك.

إذا دفع صاحب العمل ضريبة الدخل

بالنسبة لمعظم الروس ، ليست هناك حاجة لدفع الضرائب بأنفسهم. كما ذكر أعلاه ، يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الرسمي. يقوم بخصم 13٪ من مبلغ الأرباح المتراكمة ، ويعطي الباقي للموظف ، وينقل NFDL إلى مكتب الضرائب. تحتاج إلى تحويل الأموال مرة واحدة في الشهر في يوم الدفع أو في اليوم التالي.

من المهم ألا تكون فترة التقرير الخاصة بضريبة الدخل الشخصي شهرًا ، بل سنة. لذلك ، يتم حساب الوعاء الضريبي على أساس الاستحقاق: تتم إضافة بيانات الشهر الحالي إلى نتيجة الشهر السابق. يتم ذلك من أجل دقة الحسابات. تُدفع ضريبة الدخل بالروبل الكامل ، بدون كوبيل. بسبب هذا التقريب في نهاية العام ، قد يتم فقد الروبل الإضافي أو الزحف إليه. يعد هذا أمرًا تافهًا مدى الحياة ، ولكنه يمثل قيمة مهمة بالنسبة للتقرير.

بالإضافة إلى ذلك ، يقوم صاحب العمل بالإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة للموظف. هناك نوعان من الوثائق لهذا:

• 2 - ضريبة الدخل الشخصي - بيان الدخل ؛
• 6 - NDFL - حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (أي صاحب العمل).

2 - يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصي لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس. 6 - ضريبة الدخل الشخصي - للربع الأول قبل 30 أبريل وستة أشهر قبل 31 يوليو وثلاثة أرباع قبل 31 أكتوبر وللعام الذي يسبق 1 مارس.

إذا دفع الفرد ضريبة الدخل من تلقاء نفسه

يتم ذلك مرة واحدة في السنة. أولاً ، يجب الإبلاغ عن الدخل. لهذا ، يتم تقديم إعلان 3 - NDFL إلى مكتب الضرائب. يتعين عليك إرسالها قبل 30 أبريل من العام الذي يلي ذلك الذي تلقيت فيه الأموال. إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم نقل اليوم X إلى يوم العمل التالي.

يحتوي Lifehacker على إرشادات مفصلة حول كيفية تقديم تصريح ، بما في ذلك عبر الإنترنت - بدون رسائل نصية ، ولكن مع التسجيل.

يجب دفع الضريبة المستحقة بحلول 15 تموز (يوليو). كم - ستفهم بعد ملء الإعلان. إذا قمت بذلك عبر الإنترنت (وهذه هي أسهل طريقة ، لذلك ليس من المنطقي القيام بذلك بشكل مختلف) ، فسيتم إنشاء الرقم تلقائيًا.

إذا تلقيت راتباً وأعلنت عن دخل آخر ، فعليك أن تدفع ضريبة على الأخير فقط. قام صاحب العمل بتحويله بالفعل من الراتب.

ماذا يحدث إذا لم تدفع ضريبة الدخل

نظرًا لأن دافع الضريبة فرد ، فإن مسؤولية عدم الدفع تقع عليه بشكل أساسي. يجوز تغريم صاحب العمل بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 123 ، لأداء واجبات وكيل الضرائب بسوء نية. في بعض الحالات ، سيتم اقتطاع الضريبة الإضافية من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 226 ، منه - إذا لم يكن قد حجبها بالكامل في السابق.

ولكن في معظم الحالات ، سيظل الفرد هو الذي سيظل مجبرًا على دفع الضريبة. عقوبات إضافية ممكنة أيضا.

ضربات الجزاء

يمكن تغريم التهرب الضريبي بنسبة 20 ٪ من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من المبلغ غير المبلغ عنه. وإذا تمكنت من إثبات أنك فعلت ذلك عن قصد ، فستكون العقوبات 40٪.

في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي ، سيتم تحصيل 5٪ من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، المادة 119 من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل ولا يزيد عن 30٪ من المبلغ المستحق.

ضربة جزاء

لكل يوم تأخير في مدفوعات الضرائب ، سيتعين عليك دفع غرامة - 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي. الآن هو 0.02٪.

المسؤولية الجنائية

يجوز للشخص الذي يدين بأكثر من 900 ألف في ثلاث سنوات انتظار المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، بغرامة تتراوح بين 100 و 300 ألف روبل (في بعض الأحيان - الدخل لمدة تتراوح من 18 شهرًا إلى ثلاث سنوات) ، أو ما يصل إلى عام العمل القسري ، أو ما يصل إلى ستة أشهر من الاعتقال ، أو ما يصل إلى عام في السجن.