حساب ضريبة الدخل الشخصي: كل ما يحتاج صاحب العمل معرفته

2024 مؤلف: Malcolm Clapton | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 03:46

الشيء الرئيسي هو أن تفعل كل شيء في الوقت المحدد.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة يدفعها الفرد على دخله. ولكن عندما يتعلق الأمر بالرواتب أو المدفوعات الأخرى من صاحب العمل ، فهو ملزم بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 24. ويقتطع وكلاء الضرائب النسبة المئوية المطلوبة من المبلغ الذي يُمنح للموظف ويحولونه إلى الولاية.

ما الدخل الذي تحتاجه لحجب ضريبة الدخل الشخصي؟

يتم إعفاء العديد من الإيصالات النقدية من الضرائب ، لكنها في الغالب لا تتعلق بصاحب العمل. من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والمكافآت ودفع الإجازة والإتاوات ومستحقات العجز إذا ذهب الموظف في إجازة مرضية.

تشمل الاستثناءات عادةً مزايا مختلفة ومساعدة مادية. إذا دفعت أموالًا للموظف بموجب مادة غير قياسية ، فمن الأفضل التحقق من قانون قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 217.

بأي معدل لحساب ضريبة الدخل الشخصي

يتعامل صاحب العمل في الغالبية العظمى من الحالات مع معدل 13 ٪ من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 224. معدلات الضرائب. إذا تجاوز دخل الموظف 5 ملايين روبل سنويًا ، فإن أول 5 ملايين روبل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، وكل ما يزيد عن هذا المبلغ يخضع لـ 15٪.

من المفترض أن يتم تحصيل 30 ٪ من غير المقيمين ، أي من أولئك الذين أمضوا 183 يومًا أو أكثر في الخارج في السنة. لكن هناك استثناء أيضًا. يتعلق الأمر بالأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع ، والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين وصلوا للعمل بموجب عقد ، وأولئك الذين انتقلوا إلى روسيا بموجب برنامج إعادة التوطين الوطني ، وأفراد طاقم السفن الروسية ، واللاجئين ، والأشخاص الذين حصلوا على لجوء مؤقت ، وكذلك المقيمين في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: أرمينيا وبيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان. يتم تطبيق معدل 13 ٪ أيضًا على دخل هؤلاء الأشخاص.

كيف يتم حساب الوعاء الضريبي

تعتبر القاعدة إجماليًا تراكميًا. هذا ضروري بسبب حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصي تُدفع بالروبل الكامل ، بدون كوبيل. إذا قمت بإجراء العمليات الحسابية لكل شهر على حدة ، فقد يتم دفع مبلغ أقل - فلسًا واحدًا ، ولكن هذا مهم أيضًا لسلطات الضرائب.

لنفترض أن الموظف يتقاضى 43745 روبل شهريًا. 13 ٪ من هذا المبلغ - 5686.85 روبل. يذهب مكتب الضرائب إلى 5687 روبل. تنطبق القواعد التالية هنا: إذا انتهى الرقم بـ 0 ، 1–0 ، 4 ، يتم تقريبه لأسفل ؛ إذا كان 0 ، 6-0 ، 9 - في أكبر. أين تنتقل من 0 ، 5 ، عليك أن تقرر بنفسك.

إذا لم تعتبر الضريبة إجماليًا تراكميًا ، فستحصل كل شهر على دفعة زائدة قدرها 15 كوبيل. بدلاً من ذلك ، في فبراير ، أضفت 43745 لشهر يناير ، و 43745 لشهر فبراير ، وأضفت 13٪ من الإجمالي. ثم تأخذ ما دفعته بالفعل.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

تبين مرة أخرى أن الرقم ليس كاملاً ، وسيتعين تقريبه ، لكن المعنى واضح: مع كل دفعة تالية ، ستقوم بتحييد الدفعة الزائدة.

ما هي التخفيضات الضريبية وكيفية تطبيقها

الخصم الضريبي هو جزء من الدخل الذي تسمح به الدولة بعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي. أحد خيارات التسجيل هو من خلال صاحب العمل. يجب على الموظف إثبات حق الخصم بالوثائق.

هناك عدد غير قليل من الخصومات ، ولكل منها الفروق الدقيقة الخاصة به. لفهم ، من الأفضل قراءة مقال منفصل عن Lifehacker عنهم.

الخصم الضريبي الأكثر شيوعًا للأطفال هو 1400 روبل شهريًا للطفل الأول والثاني ، و 3000 روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق. وهي صالحة حتى يصل الدخل السنوي إلى 350 ألف.

لنفترض أن موظفك براتب 43745 روبل لديه طفل واحد يريد أن يحصل على خصم. يمكنه القيام بذلك من يناير إلى أغسطس - في سبتمبر سيتجاوز دخله 350 ألفًا. يتم خصم الخصم من مبلغ الدخل ، ويتم احتساب الضريبة من الباقي.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

إذا جاء الموظف في منتصف العام ، فمن الضروري أن يطلب منه 2 - شهادة ضريبة الدخل الشخصية من مكان العمل السابق من أجل فهم ما إذا كان لا يزال لديه الحق في الاقتطاعات.

متى يتم الاحتفاظ بضريبة الدخل الشخصي

يتم ذلك في قانون الضرائب الأخير للاتحاد الروسي ، المادة 223.تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو يوم كل شهر.

لنأخذ نفس الموظف براتب 43745 روبل. في 20 يونيو ، تلقى دفعة مقدمة قدرها 18 ألف روبل. في 30 يونيو ، يتم حساب الوعاء الضريبي وضريبة الدخل الشخصي منه. وفي 5 تموز (يوليو) ، حصل على راتبه عن شهر حزيران (يونيو) ، حيث تم خصم ضريبة السلف والضريبة المقتطعة منه.

على الرغم من احتساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها مرة واحدة في الشهر ، يمكن لصاحب العمل اختيار إحدى الطريقتين التاليتين:

• دفع السلفة بالكامل ، وخصم ضريبة الدخل الشخصي من الجزء الثاني من الراتب ؛
• يجب تخفيض كلا الجزأين من الراتب بضريبة الدخل الشخصي.

يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات الإجازة ومزايا العجز في يوم دفعها. إذا ترك الشخص الوظيفة ، فيجب احتساب الضريبة في آخر يوم عمل.

متى يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية

يجب تحويل الأموال إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد استلام الموظف للدخل. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار الراتب في 5 يوليو ، فإن الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي هو 6 يوليو. يجب تحويل ضريبة الإجازة ومزايا العجز في موعد لا يتجاوز آخر يوم تقويمي من الشهر.

أين يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي

إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال لديه موظفين ، فإن ذلك يعتمد على النظام الضريبي. يقوم رائد أعمال فردي على OSNO و USN و ESHN بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. SP على UTII أو PSN - في مكان التسجيل. إذا كان رائد الأعمال يعمل بموجب أنظمة ضريبية عديدة وكان الموظفون يعملون في مناطق مختلفة ، فسيتم إرسال الخصومات الخاصة بهم إلى إدارات تفتيش مختلفة.

تدفع المنظمات ضريبة الدخل الشخصي لمصلحة الضرائب ، حيث يتم تسجيلها. تقوم الأقسام الفرعية المنفصلة بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب "الخاص بهم". يتم استثناء إذا كانت التقسيمات الفرعية تقع على أراضي بلدية واحدة. ثم يمكنك اختيار هيئة تفتيش واحدة ، ولكن يجب إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذه النية.

كيفية الإبلاغ عن دفع ضريبة الدخل الشخصي

هناك نوعان من التقارير:

• 2 - NDFL - بيان دخل الموظف. يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس.
• 6- ضريبة الدخل الشخصي - احتساب المبالغ المحتسبة والمقتطعة من قبل صاحب العمل. بالنسبة للربع الأول ، يتم تقديمه قبل 30 أبريل ، ستة أشهر قبل 31 يوليو ، لمدة ثلاثة أرباع - حتى 31 أكتوبر ، ولمدة عام - حتى 1 مارس.

أرباب العمل الذين لديهم 10 موظفين أو أكثر ملزمون بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 230 ، بتقديم تقارير في شكل إلكتروني.